财务三大表是什么？5分钟，带你看懂财务三大表！

做财务的估计都有过这种感觉打开一家公司的财务报告几十张报表摆在面前数字密密麻麻看了半天也不知道重点在哪。问题就出在看报表的角度。说白了看懂三大报表关键不在于记住每个指标的定义而在于理解它们各自在回答什么问题。每张表都有它自己的核心逻辑你只要抓住这个核心剩下的就是顺着逻辑往下走的事。如果每个指标都去背、去分析那你永远都理不清。今天我就把自己这些年理解三大报表的思路分享出来希望能帮你彻底理清楚资产负债表、利润表、现金流量表这三张表以及它们背后的逻辑关系。理解三大报表是分析企业财务状况的基础老规矩这三大表的分析模板我已经给你准备好了除了资产负债表、利润收入表、现金流量表还有毛利率、应收账款这些财务常用的分析模板改改参数就能用能帮你省下大把时间。链接我放这需要自取https://s.fanruan.com/3hc91复制到浏览器打开一、资产负债表资产负债表也叫财务状况表是表示企业在一定日期通常为各会计期末的财务状况资产、负债和业主权益的状况的主要会计报表。资产负债表反映了企业的整个经济状况。它回答的其实是一个很简单的问题截止到今天公司有什么欠什么真正属于股东的有多少。怎么看这张表先看总资产这部分是全部资源。然后看负债也就是公司欠的钱。最后看股东权益即公司的家底。具体是这样看的1.资产资产就是公司控制的全部资源。按变现速度从快到慢最上面是货币资金随时能用然后是应收账款、存货再往下是固定资产、无形资产这些长期资产。这些都是能给公司带来好处的。2.负债负债顾名思义就是公司欠别人的钱。短期借款、应付账款是一年内要还的长期借款可以慢慢还。这些钱早晚都得还拖得越久财务压力越大风险也越高。3.股东权益这部分是扣掉所有负债之后真正属于股东的那部分家底。可以理解为把所有债务还清之后剩下的就归股东。这部分越厚公司抗风险能力越强。这里我要补充一个恒等式资产 负债 股东权益。说白了公司的钱要么借来的要么股东出的。你把这个关系搞清楚了看资产负债表就有了方向。二、利润表利润表有时也叫损益表反映的是企业在一段时间内的经营成果。因为它记录的是一个时间段比如一个季度或一年的情况所以跟资产负债表那种时点快照不太一样。它要回答的问题是这段时间公司挣了多少花了多少最后剩下多少。说白了就是按会计规则整理过的流水账。我一直强调看利润表不能只盯着净利润核心是看这几个指标从上往下走1.营业收入这是公司卖产品、提供服务赚到的钱。它是利润的起点收入规模决定了公司能做多大的生意。2.毛利毛利 营业收入 - 直接成本。直接成本包括原材料、生产工人工资这些跟产品直接挂钩的支出。毛利高要么是产品卖得上价要么是把成本控制得好。但毛利高不代表最后能剩下来万一后面的费用太高利润还是会被吃掉。3.营业利润营业利润 毛利 - 期间费用 毛利 - 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用。这个指标反映的是公司主营业务的赚钱能力也就是靠正常经营到底能挣多少。我一直强调营业利润是利润表里最值得关注的一项。4.净利润净利润 营业利润 营业外收入 − 营业外支出 − 所得税费用。如果营业利润不错但净利润很差那可能是非经常性损失太大反过来如果营业利润很差但净利润好看那多半是靠卖资产、拿补贴这类非经常性收益撑起来的——这种利润不可持续。前面说的这几个指标财务自己理清楚就要花不少时间怎么让老板一眼看明白我的建议是直接做一张利润分析看板。用FineBI这个数据分析工具半小时就能搭好一个可视化看板几个指标摆在一张图表上清楚多了。还能计算同比环比自动生成趋势图哪里有问题一眼就看出来了。此外我还要提醒一句利润是算出来的不是收进来的现金。所以光看利润表还不够得结合现金流量表一起看。三、现金流量表现金流量表也叫账务状况变动表是指反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出动态状况的报表。用过来人的经验说现金流量表是三张表里最实在的。因为利润可以做出来但现金流很难造假。这张表对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理要比传统的损益表提供更好的判断基础。简单来说现金流量表回答的问题是钱从哪来花到哪去最后剩下多少。它把现金流分成三类经营活动、投资活动、筹资活动。1.经营活动现金流公司卖东西、付工资、交税这些日常业务产生的现金。这是最重要的部分。如果这个数字持续为正的且稳定增长这家公司的底子就相对扎实。2.投资活动现金流主要是买设备、建厂房、投资别的公司的支出。这个数字通常是负的因为公司在扩张。但如果一直是大额负的你得看看这些投资有没有带来回报。3.筹资活动现金流顾名思义就是借钱、还钱、分红。公司发展需要钱筹资活动现金流就是正的还钱或者回购股票就是负的。四、三张表的勾稽关系说实话孤立地看一张表你只能看到局部的信息。把三张表放在一起看才能看出完整的内容。三张表之间的数字是可以相互关联和验证的这种关联就是勾稽关系。1.资产负债表和利润表的关系关系资产负债表的未分配利润期末余额 未分配利润期初余额 本期净利润的金额资产负债表的未分配利润跟利润表的净利润是直接连着的。简单来说公司赚了钱未分配利润就增加亏了钱就减少。利润表的结果最终要落到资产负债表里。2.资产负债表和现金流量表的关系关系资产负债表的货币资金期末余额 货币资金期初余额 现金流量表的本期净增加额资产负债表里的货币资金跟现金流量表的现金变动是直接对应的。如果你仔细看就会发现现金流量表算出来的现金净增加额正好解释了资产负债表中现金的变化。3.勾稽关系的应用知道了三张表的勾稽关系怎么用它们来看一家企业是否健康呢第一看利润有没有变成家底。利润表赚了钱资产负债表上的未分配利润就应该相应增加。如果利润很好看但未分配利润没怎么涨说明赚的钱被别的东西吃掉了。第二看收入有没有带来现金。把营业收入和销售商品收到的现金放在一起看。两者差距大说明卖东西主要靠赊销利润是算出来的不是实际收到的。第三看钱够不够用。货币资金加上经营活动现金净流入能不能覆盖短期债务和日常开销很多公司报表好看但现金被库存和应收账款占着真要付工资、还贷款的时候拿不出钱照样会出问题。三张表各自的勾稽关系如果靠Excel一个个数去查找对应不仅麻烦还费时费力。分析这些复杂关系时我通常会用FineBI这个数据分析工具搭一个动态分析模型文中这些财务看板都是用它做的。它能直接联动数据把不同报表的对应数据联动起来综合分析。再加上数据下钻功能点一个项目就能看到它对现金和资产的整体影响一层层往下看验证勾稽关系方便很多分析深度和效率都不一样。工具链接我放文末了需要自取https://s.fanruan.com/5l75w复制到浏览器打开五、写在最后写到这里你再回头看这三大报表是不是有新的启发资产负债表、利润表、现金流量表它们不是各说各话而是相互印证、彼此支撑。当你能看懂三大报表之间怎么对得上、为什么对不上你才是真正把财务理解透了。希望这篇文章能够彻底帮助你搞明白这三大表如果你还有任何疑问欢迎在评论区交流。